Pensiju sistēmas 3. līmenis jeb privātā brīvprātīgā pensiju shēma, kas tika ieviesta 1998.gada jūlijā, ļauj cilvēkam brīvprātīgi veidot uzkrājumus savam pensiju fondam. Šādā veidā ikviens var rūpēties par savām vecumdienām, nodrošinot sev būtisku ienākumu nesamazināšanos arī pēc aktīvās darba gaitas beigām. Veicot iemaksas privātajos pensiju fondos, ir iespējams iegūt arī dažādus nodokļu atvieglojumus. Pensiju 3. līmenis nodrošinās papildu ienākumus valsts garantētajai summai pēc došanās pensijā.
Iemaksu pensiju 3. līmenī ir iespējams veikt privātai personai vai arī ar darba devēja starpniecību. Arī iemaksas summu un biežumu katram pašam ir iespējams kontrolēt. Šāda privātā pensiju fonda galvenais uzdevums ir nodrošināt uzkrāto pensiju izmaksu tiem, kas ir iesaistījušies šajā pensiju shēmā, kā arī ilgākā laika posmā palielināt uzkrājuma vērtību. Papildpensijas kapitālu ir iespējams saņemt, sasniedzot 55 gadu vecumu vai arī ātrāk Latvijas Republikas normatīvajos aktos paredzētajos gadījumos , – to ir iespējams izņemt pa daļām vai arī uzreiz visu uzkrāto summu. Papildu ieguvums šai sistēmai ir arī, ka tā ir mantojama – to paredz civillikumā noteiktā kārtība.
Latvijā darbojas divu veidu privātie pensiju fondi – slēgtie, kas paredzēti uzņēmumu vai organizāciju dibinātājiem, un atklātie, kas paredzēti jebkurai privātpersonai tieši vai arī ar darba devēja starpniecību. Atklātos pensiju fondus drīkst dibināt bankas vai apdrošināšanas sabiedrības; šādu atklāto pensiju fonda pakalpojumus šobrīd nodrošina:
- SEB,
- Citadele,
- Finasta,
- GE Money,
- Nordea,
- Swedbank.
Šajos fondos uzkrātie līdzekļi tiek ieguldīti gan akcijās, kurām nav garantēts procentu ienesīgums, jo akciju cena ir svārstīga, gan obligācijās, kurām ir garantēts procentu ienesīgums jeb ir zināma procentu likme. Tā kā notikumi finanšu tirgū ir mainīgi, pensiju fondā ieguldītie līdzekļi var nopelnīt lielākus vai mazākus procentus; vienmēr pastāv arī risks ciest zaudējumus. Pensiju 3. līmeņa uzkrājumus lielākoties nav iespējams izņemt pirms 55 gadu vecuma sasniegšanas, jo tiek slēgts ilgtermiņa līgums, kas ļauj fonda dalībniekam nopelnīt pēc iespējas lielāku naudas summu. Pensiju fonda uzkrājumu pirms 55 gadu vecuma ir iespējams izņemt gadījumos, pirmkārt, ja pensiju plāna dalībnieks ir miris (kapitālu saņem mantinieki), otrkārt, ja pensiju plāna dalībnieks tiek atzīts par pirmās grupas invalīdu uz visu mūžu, un, treškārt, ja pensiju plāna dalībnieks strādā kādā no Ministru Kabineta 1998.gada 28.aprīļa noteikumos Nr.155 minētājām profesijām ( „Noteikumi par profesijām, kurās strādājošajiem var paredzēt speciālus pensiju plānus privātajos pensiju fondos”).
Viena no pensiju 3. līmeņa priekšrocībām ir nodokļu atvieglojumi. Par iemaksām uzkrājumā ir iespējams saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļu atmaksu 24% apmērā no iemaksātās summas, kas nav lielāka par 10% no bruto darba samaksas gadā. Pārmaksāto iedzīvotāju nodokļa atmaksu ir iespējams saņemt, ja iesniegta gada ienākumu deklarācija Valsts ieņēmumu dienestā, kā arī ir jānorāda pensiju 3. līmenī veiktās iemaksas. Taču gadījumā, ja iemaksas pensiju fondā veic darba devējs vai kāds cits, nodokļu atvieglojumus saņem iemaksas veicējs.
Pensiju plāna drošību nodrošina, pirmkārt, finanšu un kapitāla tirgus komisija, kuras uzdevums ir uzraudzīt, lai līdzekļu pārvaldītāji vai turētājbanka ievērotu visas nepieciešamās prasības, respektīvi, ieguldītie līdzekļi tiktu izmantoti saskaņā ar visiem noteikumiem. Komisijai ir jāveic pārbaudes, lai līdzekļu pārvaldītājs un turētājbanka rīkotos saskaņā ar likumu un citiem normatīvajiem aktiem. Otrkārt, par drošību atbild arī turētājbanka, kas veic ikdienas pārbaudi līdzekļu pārvaldītājam. Tā kā pensiju 3. līmenis ietilpst turētājbankas ārpus bilancē, tad situācijā, kad banka ir maksātnespējīga, pensiju fonda dalībnieki nezaudē neko no saviem ieguldītajiem līdzekļiem. Tas nozīmē, ka šāda privātā brīvprātīgā pensiju shēma ir daudz drošāka par depozītu. Turētājbanka ir arī atbildīga par visiem līdzekļu pārvaldītāja veiktajiem ieguldījumiem. Tai ir jākontrolē līdzekļu pārvaldītāja rīkojumi, lai tie atbilstu ieguldījumu plānu noteikumiem. Ja šīs saistības netiek izpildītas, tad turētājbankai ir jāuzņemas visa atbildība par gūtajiem zaudējumiem.
Lai kļūtu par privātā brīvprātīgā pensiju plāna dalībnieku, nepieciešams izvēlēties kādu no pensiju fondiem. Lai veiktu šādu soli, vispirms ir jāizpēta investīciju stratēģija. Aktīvajos pensiju plānos 50% no iemaksas tiek ieguldīti akcijās, taču katrs no pensiju fondiem piedāvā plašu informāciju par konkrētā pensiju plāna noteikumiem un priekšrocībām. Kad izvēle ir veikta, tiek noslēgts līgums, kas kļūst aktīvs brīdī, kad abas puses ir to parakstījušas un ir veikta pirmā iemaksa. Pensiju fonda dalībniekam ir iespējams arī uzzināt, kas notiek ar uzkrāto kapitālu – reizi gadā klientam tiek sniegta atskaite par individuālā konta stāvokli, kā arī par iemaksām, izmaksām, komisiju atskaitījumiem un ieguldījumu rezultātiem.
Kļūstot par pensiju 3. līmeņa dalībnieku, privātpersonai ir iespējams pārskaitīt uzkrāto summu uz kādu citu atklāto pensiju fondu, ja līdzšinējā pensiju fonda darbība nav bijusi apmierinoša. Šādā gadījumā ir jāierodas pašreizējā pensiju fonda birojā un jāuzraksta iesniegums par uzkrājuma pārvedumu; līdzi jāņem pase, kā arī jaunā pensiju fonda līgums. Komisijas maksa par to piemērota netiek. Ir iespējams arī vienlaicīgi iesaistīties vairākos pensiju fondos.
Ja persona par pensiju 3. līmeņa dalībnieku ir kļuvusi ar darba devēja starpniecību, bet tagad šīs attiecības ir pārtrauktas, uzkrājums nekur nezūd. Privātpersonai ir tikai jāpārslēdz individuāls līgums un pēc tam ieguldītos līdzekļus atkal iespējams papildināt.